財稅籌劃

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一、財稅籌劃的六大價值

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?1、及時稅收籌劃,抓住時效價值:?

? ? 稅收法律、法規和政策是隨著政治、經濟形勢的不斷變化,特別當下兩三年,而市場和行業變動更快,如醫藥兩票制直接對行業洗牌,只有適時的籌劃才能使企業避免不必要的稅金,降低經營稅收成本,享受稅收優惠,無論是解決歷史稅收問題,還是當下經營轉型的業務行為,都需及時籌劃,稅收與經濟變化緊密關系,過時不候。

?2、價值籌劃,而不僅是成本:

? ? 減少稅收成本是稅收籌劃要達到的目的之一,但不能一味強調節稅而無全局戰略觀,特別是擬上市企業。企業是為了獲得整體經濟利益進行稅收籌劃而不是為了某一環節的稅收利益。整體籌劃原則要求稅收籌劃必須著眼于企業整體稅負,稅收籌劃不是單純的以降低稅收支出為目標,必須充分考慮到貨幣的時間價值和風險因素,綜合效益最大化,不僅要考慮當前稅收利益,還必須考慮未來稅收利益;

?3、全局觀的籌劃:

? ? 企業在稅收籌劃中不但要考慮納稅人的短期利益,而且要考慮企業的長期利益。即稅收籌劃在給納稅人減輕稅負帶來利益的同時也需要納稅人為之支付相關的費用或喪失其他的利益,如果納稅人因為納稅籌劃與企業重大戰略有沖突,稅收籌劃就是失敗的籌劃或無法實施;

4、量力而行的籌劃:

? ?別擬上市企業,在解決歷史稅收問題時,由于時間無法倒流,特別稅收政策發現變化或調整,在作稅收籌劃時必須結合問題、當下政策現狀、上市需求、企業承受力、時間消費度等綜合考量,否則是老問題沒解決,新的稅收問題又產生,甚至出現處理不成,反則越處理問題越多。

5、循序漸進,不過度籌劃:

? ? 企業財稅系統和風險機制從建立到完善需要時間換空間,不可想著一夜完成 ,也不能打腫臉充胖子,假的真不了,需要循序漸進,過度籌劃,反而影響企業的發展,企業如同女人參加美容,不能操之過急,也不能急功近利,否則自毀其容。

6、利益與風險權衡的籌劃:

?? ?企業主認為,錢能解決企業發展中所有問題,只要有錢就辦,不少企業在發展中只注重市場、產品,卻輕視后院風險,特別營改增和金稅三期后,中小企業需要平衡自己在市場上生存的位置和健全內部管理和風險意識,隨著國家各個版塊的機制不斷升級換代,籌劃必須 建立在風險可控的基礎上,而不能盲目籌劃。

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二、財稅籌劃的六大特點

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1、數據源頭與行為的籌劃:

? ??針對財稅行為、資金行為、業務行為作前瞻的籌謀和周密的規劃,而不僅是財稅行為。

2、量身定制、強調業務流的籌劃:

?? ?以新會計準則和最新稅收政策為導向,根據籌劃目的或訴求,結合標的企業的戰略定位、行業狀況、產品或服務特性、業務流程、商業模式與財稅進行對標。

3、不帶病籌劃:

? (1)中國民營企業的財稅籌劃,由于在其原始積累期間財稅基礎不同,并且有些財稅問題是時間和金錢為代價形成的,須深謀遠慮,否則反而影響其發展和生存;

? (2)民營企業籌劃前必須先體檢,確有財稅隱患,需先治理后籌劃,否則籌劃方案成為空中樓閣,落地之路艱難、風險、變數大,特別企業因為上市、并購重組、股權融資更需如此。

4、籌劃結合地域和體制背景:

?? ?中國稅制改革在這兩年變化很大,營改增,電子稅務局、個稅改制、金稅三期、票據管理等,但各地各區稅收管控尺度與模式千差萬別,沒有統一口徑和體制,專管人員素質也參次不齊。

5、落地與實用并重的籌劃:

?? ?注重于籌劃方案的落地性和實用性,至少以三年為考量,十年為限,強調分步分批實施,杜絕一次到位不考慮企業的承受能力和外在變化的危險模式;并且方案的落地與實用與企業的行業特性、發展階段、戰略規劃相匹配,不能眼光只盯在當下和成本。

6、籌劃與管理融合考量:

???主導將財稅籌劃與日常管理融合考量,不能僅考量財稅政策與成本,更需與企業當下管理模式綜合考量,以個稅籌劃為例,它需結合與績效考核、薪酬機制、組織架構、社保系統、企業文化、費用報銷、股權激勵、支付模式等進行融合考量。

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三、財稅籌劃的類型

?1、專項籌劃:

?? ?針對某一特定專項進行籌劃以達到降成本減內耗或提升管控能力,比如個稅、所得稅、預算管理的籌劃、成本控制的籌劃、內審系統等籌劃。

2、定制籌劃:

? ??主要針對掛牌、IPO、并購重組、資產轉讓、清算等特定事項的財稅籌劃。