九大行為管控不當引燃企業財稅風險

發布時間: 2018-07-26

九大行為管控不當引燃企業財稅風險

? ? ? ?上圖闡述了所有的財稅行為不是獨立,而是源于業務行為,因此財稅風險的控制,不是靠簡單的稅負籌劃而是需要落實到日常點點滴滴的行為管控、籌劃、治理、體檢中去。財迷智庫通過總結財稅體檢、財稅托管、財稅治理過程中的九大典型案例,用事實闡述了九大行為管控不到位,會給企業帶來哪些財稅風險?

因報表行為引起的稅收風險

? ? ? ? 渝北一環保科技企業2018年五一節后接到所屬分管專管員電話通知,到所辦理研發費加計扣除優惠手續,并在2018年所得稅匯算申報稅前扣除,M企業的辦事人員到專管員處,才知道是其2017年在科委提報的補貼時申請的研發費的企業名單傳至各區稅收機構,但其2017年1-12月財務報表已在稅收申報,申報的財務報表費用數據未出現研發費,2017年所得稅匯算申報已申報。

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因繳納行為引起的稅收風險

? ? ? ? ?重慶潼南區W企業2017年所得稅匯算申報中,發現2016年年度總利潤是虧損20萬,但在2016年前三季度預繳申報有納稅行為,因此2017年對2016年作完所得稅匯算申報后,接到所屬分管專管員電話通知,到所辦理退稅手續,但必須查帳核實,W企業放棄退稅,但反而被列入灰色名單。

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因申報行為引起的稅收風險

? ? ? ? 重慶九龍坡區S企業2016年所得稅匯算申報中,被要求對管理費用的會議費用和業務招待費用進行自查,自查憑據提交后財務部會計被要求補稅30多萬,究其原因是其2016年S企業其中A產品269.8萬元,有40多萬在公司年會和半年會中用于會議禮品招待客戶和嘉賓,另有60萬的會議和差旅費用無相關支持件不得稅前扣除,必須作納稅調增。

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因票據行為引發的稅收風險

? ? ? ? 重慶有一家白酒經銷公司,2017年5月底從京東商城采買了一批兒童床、兒童積木12340元,準備“六一”禮品,貨送到公司入賬公司資產帳,并將12340元的增值稅專用發票抵扣了,不到2個月后稅務局風控部找到企業了,原因是取得的增值稅專用發票被國稅局大數據系統預警出來了。

因資金行為引起的財稅風險

? ? ? ?奉節一食品加工公司G, 籌備新三板上市,在財迷智庫財稅鑒別時, 2016年產值3570萬, 但卻虧損790萬元, 企業負責人認為是渠道費用過多造成, 經過專家對其訪談和財稅數稅梳理, 實質為內在人力耗費和損失占成本四成, 另稅收成本和資金成本過高, 特別資金成本,帳務管理混亂,個卡公用,部分現金收支未入帳,故鑒別診斷結果:G公司須先作財稅治理,治理健復后方可籌劃上市財稅籌劃,否則資金鏈和財稅均有重大風險。

因購銷行為引起財稅風險

?? ? ? ?2017年四川一家藥廠在營改增和兩票制不得不由原低開藥品發票改為高開發票(從18元高開68元)17%,但中間銷售費用需要報賬結算,在問題是營改增以后,中間醫藥代表和代理商去哪里找費用票來沖賬?當然,即是下游開出銷售費用(6%)來完成這一環節,但每月收入不增加下反增加稅收成本(11%),利潤下滑嚴重,并且醫藥代表提現的問題也讓銷售大受影響,如何重新分配產業鏈上各環節利益成為痛點。

因合同行為引起財稅風險

? ? ? ? A環保公司籌備創業板上市,在財迷智庫財稅盡調中發現其主業合同中收入占比最大的危廢業務中:既有危廢設備銷售,又有安裝及售后維護服務,還有危廢基地建設;但業務一并簽訂整體打包銷售合同,財務人員一并按17%申報和開票,無形增加A公司稅收成本,并且不利于稅收核查。